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全流程风险管理视角下申请欺诈的反欺诈风控技术

发布时间:2019-04-04 22:29:04 已有: 人阅读

  经济新常态下,商业银行的风险管控难度不断增大。麦肯锡近日发布的《麦肯锡中国银行业CEO季刊》最新一期的《如何让风险管理成为银行的竞争力——驾驭风险,持续增长》认为,一些城商行和农商行的风险管理近乎“裸奔”,中国银行业在不良率攀升、利润下滑和增长乏力的大背景下,应实施全面风险管理转型。全面风险管理的内在要求,包括全流程的信贷管控。其中,申请环节的信贷欺诈问题,是商业银行需要从全面风险管理角度重点防范和加以解决的热点风控问题。从源头控制好风险,其重要意义,是不言而喻的。从内涵上讲,申请欺诈是指在申请阶段,中小企业客户通过提供虚假资质证明材料、虚报申请信息或伪冒他人名义等方式来骗取。申言之,申请欺诈的终极目的很明确,就是“骗取”,其手段也呈现多样化态势,具体包括虚假材料型信贷欺诈和虚假身份型信贷欺诈这两类主要的手段。从全流程风险管理的视角看,虽然申请欺诈主要发生在销售环节,但是商业银行对于申请欺诈的风控制约是贯穿于销售、审批及贷后各个业务环节的。

  在申请欺诈常见的几种类型中,以虚假资质证明材料申请的信贷欺诈,属于最为常见的信贷欺诈类型。虚假材料型的信贷欺诈,其关注点在于申请材料的真实性问题。信贷实践中,中小企业申请需要提供的材料包括如下几类:1、借款人资料。第一类是企业的基础信息类资料,常见的包括:最近一期经工商局年检的营业执照,外商投资企业批准书(如有),外汇登记证(如有),进出口经营者备案表(如为从事进出口经营业务的内资企业),在工商局查询打印的公司章程及全部修正案,自成立至今全部验资报告,法定代表人证明书、法定代表人及实际控制人身份证明文件、履历表,企业征信系统、实际控制人个人征信系统查询资料及授权委托书,企业连续两年的财务年度报表和最近一期的财务月报表,排污许可证或当年有效的环保达标证明(生产企业必须提供),危险化学品及特殊商品、产品生产许可证或经营许可证(如有),全国法院被执行人信息查询结果,授信申请书、董事会(股东会)签字样本及决议,授权书及被授权人身份证明文件,经营场所房产所有权证(如为自有房产)、房产租赁合同(如为租赁),行业准入文件、产品专利证书、商标权利证书等辅助材料。第二类是企业的销售收入证明类资料,常见的包括:企业与主要上下游客户近期签订的商务合同,上年度及本年纳税申报表,政府部门(如海关、外管局、外经委等)进出口情况统计表(如有),全部帐户上年度及本年银行对账单(如以个人账户作为企业结算帐户,亦须提供),企业的出库单证或运输,前6个月电(或水、气)费凭证,其他可以证实销售收入情况的材料。2、保证人资料。保证人基础信息类资料一般参照借款人资料。商业银行需要重点审核保证企业董事会(股东会)签字样本及决议,对外担保明细等资料。3、抵、质押物资料(抵质押准备)。常见的押品资料包括:抵押物权属证书,进口机器设备的相关、海关报关单(机器设备抵押),资产评估报告(或预评估报告)。如抵押人为自然人,需提供身份证明文件、婚姻状况证明材料。如为第三方抵押,需按照上述保证人资料要求准备。

  虚假材料型信贷,需要关注两方面:第一、信贷申请材料的“虚”,体现为虚高、不实等特征,常见的表现形式为“粉饰”财务报表、“华而不实”的三方机构认证荣誉类证书等材料。例如,财务报表的重点科目(收入类科目、资产类科目)偏高,与实际不符,也有些企业为了提高营运指标,会把应收账款和存货科目调低。企业为了获取,会把银行流水做大,通过关联企业之间反复过渡资金,虚增银行交易。还有一些企业为了获取,找一些第三方认证机构认证很多所谓的资质类证书或荣誉类证书,都是一些华而不实的东西,不能体现企业的真正经营实力。第二、信贷申请材料的“假”,体现为无中生有、冒充签字等特点,主要表现为资质类文件造假、行业地位类造假、销售收入证明文件造假、相关决议及签字样本类资料造假等形式。例如,企业为了证明销售收入的持续增长性,会提供很多假订单和没有真实贸易背景的商务合同,来蒙骗银行的信贷人员。有的企业为了满足的门槛要求,会伪造很多许可类证书,例如排污许可证或者环保达标证明。还有的企业会违法私刻很多印章,来提供申请资料,即所谓的“萝卜章”问题。

  信贷实践中,材料虚假型信贷欺诈中非常典型的问题就是财务报表“粉饰”问题,需要引起银行信贷工作人员高度重视。财务报表粉饰行为,指企业出于自身原因,为达到某种目标,对其财务报表进行美化,以隐藏企业真实的经营状况。此方式对政府税收以及会计人员职业道德等方面造成了负面影响,因此,美国最早提出有关会计从业相关准则,随后世界各国纷纷依照本国国情确定相关的会计准则。当前我国企业在经营过程中,存在的财务报表粉饰行为较多。财务报表粉饰行为的常用方法包括如下几种:1、对资本进行重组。2、对关联交易的手段。3、对企业资产的评估方法。4、操纵资金流动的方法。

  材料虚假型信贷欺诈中还需要高度重视“萝卜章”风险问题。一向以“高冷”形象示人的银行,近年频频被“萝卜章”所骗,仿佛成了“傻白甜”,惊人案件背后也引发业界对银行风控安全的严肃拷问。例如,2016 年底,“侨兴债”事件爆发,暴露出广发银行惠州分行员工与侨兴集团人员内外勾结、私刻公章、违规担保案件,涉案金额约120亿元。一年后广发银行被罚 7.22 亿元,成为历史上首单金额过亿的罚单。再举例子,中国裁判文书网近期公布的一份判决书显示,位于浙江省宁波市的一家贸易公司,原法定代表人与财务总监自 2008 年起为骗银行虚构材料、刻假公章,至 2012年3月累计骗取某股份制银行镇海支行9.2亿元。

  顶名、借名等方式的简称。目前,冒名主要存在于信用社等农村中小金融机构的中,有些省份比较严重。冒名的存在,极大地降低了银行的质量,形成了大量的不良。为提高质量,降低信贷风险,更好地服务于实体经济发展,需要下大力气清理冒名,并采取有力措施防止新的冒名的产生。

  1、企业冒名的主要特征:第一、名义借款人和实际使用人不一致。一是冒名。部分农村中小金融机构办理农户时,在名义借款人不知情的情况下,虚构或采取不正当手段,借名义借款人的信息资料取得。二是借名。借款人在征得名义借款人同意并取得相关企业信息资料的情况下,以多个借款人名义取得多笔,获得较大额度。三是假名。部分农村信用社内部管理混乱,为完成收息任务,虚构借款人名义和个人资信等信息资料,违规放贷。第二、种类规定的用途和实际用途不一致。一是A企业,B企业使用,资金被投放到不适合的企业经营。由于部分企业因所需手续不全,无法以自己名义取得,采取用其他企业名义从银行取得。二是以贷还贷、以贷结息。有些企业的目的不是用来满足生产经营需求,而是为了归还其他银行的和利息,形成“以贷还贷”的问题。三是转移用途,投向违规。有些企业以冒名方式取得,转移用途投向于产能过剩行业或禁止性行业。第三、抵押少 ,质量差。冒名发生的地域,主要集中在县域,由于县城乡镇企业的土地房屋一般无相应的土地证和房产证,办理抵押的手续相对较为繁琐,造成顶冒名基本以保证人担保的形式发放。

  2、企业冒名的主要原因分析。冒名的产生,既有历史原因、社会因素、体制问题,也涉及商业银行的信贷经营模式,究其原因,主要体现为以下几点原因:第一、制度不健全是形成冒名的基本原因。部分商业银行反欺诈风控制度不够完善,信贷经营管理模式相对粗放,导致冒名得以滋生和存在。第二、制度执行不严格是形成冒名贷的直接原因。制度执行不力,有法不依、有章不循、违规办理、违法操作是形成顶冒名的直接原因。例如,有的银行“三查”制度流于形式,不能发现存在的问题或发现问题没有引起重视,为顶冒名的发放提供了可乘之机。第三、信贷人员素质不高和风险意识淡薄是冒名长期存在的内在原因。有的城商行员工素质相对较低,风险意识不强,为了业绩和利益会助推冒名的产生。第四、内部监督缺失是冒名泛滥的重要原因。部分商业银行对于冒名的内部风控检查监督力度不够,甚至有所缺失,是导致冒名产生的重要因素。

  从内涵上讲,信贷全流程风险管理,是指商业银行完善内部控制机制,全面了解客户信息,建立风险管理制度和有效的岗位制衡机制,将信贷经营过程分解为若干重要环节,科学设定各环节的管理内容、管理标准和管理要求,进而实现信贷风险控制的目的。申言之,信贷全流程风险管理,是商业银行把全面风险管理思想、审慎、规范、稳健的经营理念和精细化的办事文化运用到信贷流程管理领域的理论创新和实践探索,全流程的信贷风控,具有整体性、层次性、过程性、精细性、动态性和创新性的主要表征。具体到申请欺诈的风险控制,反欺诈需要开展如下全流程控制:

  1. 行业准入。“隔行如隔山!”申请欺诈的反欺诈风控,首先要强化顶层设计,加强行业准入分析。行业准入管理要做到“三个到位”。一是行业分析研究要到位。要对客户所处行业开展前瞻性的分析和研判,包括借款人所处行业的成本结构、行业集中度、行业所处的生命周期以及行业整体竞争等情况,综合判断该行业对借款人的影响程度。在此基础上,积极介入符合产业规划要求、国家鼓励发展的行业,从严把握“两高一剩”行业,审慎进入传统行业和进入壁垒较低的行业。二是行业政策管理要到位。要根据不同的行业特点细化行业信贷指引,明确信贷准入和信贷退出标准,对行业内客户实施名单制管理。三是行业限额管理要到位。对“两高一剩”、发展前景一般或潜在风险较大的行业,要前瞻性地核定并控制行业授信总量,客户用信总额不得突破行业授信限额。

  2、区域准入。“银行是水族馆的鱼,需要高度关注金融生态!”商业银行开展申请欺诈的反欺诈管理,必须高度关注“区域”维度的信用环境,读懂当地,做好区域准入。区域准入管理要坚持“三条原则”。一是优势区域优先发展原则。对当地经济发达、市场体系完善、金融生态良好、信贷管理规范的区域要实行资源倾斜、扩大权限,赋予更多的自主准入权;二是一般区域有重点发展原则。对经济发展和金融生态环境一般的区域,要重点发展具有当地特色和优势的业务,并赋予其相应领域的自主准入权,力求把业务做精做细做好 ;三是限制区域限制发展原则。对经济欠发达、金融生态环境不好的区域,要适度上收自主准入权,重点发展第二还款来源充足的信贷业务及低信用风险业务。

  3、客户准入。“闻香识企业!”申请欺诈的反欺诈,需要银行读懂客户,学会甄选客户。客户准入管理是准入的管理重点与管理难点。其核心思路是通过实施客户发起战略,明确目标客户准入标准,争取好的客户、回避差的客户,构建层次清晰、搭配合理的企业客户梯队。客户准入管理的技术难点主要是两个方面,即如何正确地进行客户调查,如何准确地评价客户优劣。在实践中,客户调查关键是要围绕六个要素,符合三个要求。六个要素是“产品、人品、资本、资产、存款、税款”,即企业要有好的产品(服务),该项产品(服务)有市场、有信誉、有前景;企业及业主品行良好,没有不良信用记录;企业自有资本充足、融资渠道通畅,不涉及非法集资与高利借贷;企业及业主有现实、稳定的资产,有充足可靠的担保来源;企业有稳定、银行可预测与控制的现金流,生产经营活动、销售货款回笼、资金往来情况正常;企业有真实、与额度相匹配的销售或营业收入,税款、水电费、工资支付等与其反映的经营规模相匹配。三个要求是“真实、准确、全面”。所谓真实,是指获取的客户资料等信息有据可查、值得信赖;所谓准确,是指调查人员对客户的分析判断是基于客观事实的合理逻辑推理,没有夸大其辞,没有主观臆断;所谓全面,是指调查报告反映的要素齐备、内容完整,没有遗漏或隐瞒重大事项,符合尽职、规范的要求,能够满足信贷决策需要。准确评价客户优劣关键看客户是否具备诚信、价值、稳健、责任四种品质。诚信是前提,不诚信的客户要实行“一票否决”;价值是根本,无回报或低回报的客户对银行而言没有合作的意义;稳健是基础,好的客户应具有健康的企业文化、审慎的经营行为和较强的经营风险控制能力,这也是双方建立信贷关系的前提;责任是保障,缺乏起码社会责任、法律责任、道义责任的企业难以做到可持续经营,不具有合作的基础。

  商业银行需要多措并举地强化押品管理,通过规范抵质押行为,进而实现反欺诈风险控制的目的。一是提高抵质押率。把抵质押率纳入市场营销、信贷结构调整和业绩考核目标,力争提高至70%以上,其中有效房地产、低信用风险押品占比要达到60%以上。二是明确抵质押品范围。严格实施抵质押品准入管理,优先选择市场价值稳定、变现能力强的抵质押品。对政策允许但操作不明确、政策未明确但具有现实价值的抵质押品,要在风险控制前提下积极研究创新有关的操作实施办法。三是控制抵质押折扣率。严格按照有关要求控制折扣率;鼓励组合担保方式,对经债权保障度系统测评综合担保在充足级以上的,不受单项押品折扣率限制。四是完善抵质押评估管理。建立资产评估机构备选库和相应的动态管理机制,对资产评估机构的评估报告实行内部确认制度,外部评估报告未经有权审批人确认,不得作为信贷决策依据。严格担保物的调查、估值、审查、确认和周期性价值重评,严禁按照金额倒算抵质押品价值。五是规范抵质押权证管理。抵质押权证必须统一入库保管,不动产抵押权证逐步采取由县级及以上机构统一办理抵押登记、入库保管、抵押注销的模式。六是严防重复抵质押担保。认真调查核实抵质押品担保状况,防止“一品多抵”重复套取银行信用。七是严防虚假抵质押担保。通过现场实物调查、产权登记部门不动产登记薄核查等手段,核实抵质押品权属证书的真实性、合法性、唯一性。对采用具有现金价值的权利质押的,要注重核对权利凭证的真实有效性。八是关注抵质押法律效力。对存单、国债、保单等权利凭证质押的,银行要移交占有权利凭证并取得止付回执后方可办理信用业务。对不动产抵押的,要核实有无出现司法查封、海关监管等法律规定不得抵押的情形。抵押登记原则上要求双人现场办理、双人领取权属证书。严禁委托客户和中介机构、严禁客户经理单独办理抵押登记或代为领取权属证书。

  审批环节排查申请欺诈的核心要点在于发现“不符”情况。这种不符情况可能表现在企业提供的资质证明材料与真实证明材料特征上的不符,也可能表现在客户提供信息与真实信息的不符,或信贷申请人身份的不符。商业银行需要通过运用“交叉检验”的信贷技术,开展“逻辑校验”,进而识别企业的申请欺诈风险。逻辑校验主要体现为材料的真伪判断和企业客户的身份识别两个层面上。交叉检验是判断客户提供信息真实性的关键方法。在判断客户提供的信息时,根据不同的渠道获得的信息,多角度的相互检验,看个信息之间能否相互支撑并满足他们的逻辑性。交叉检验是根据客户提供的信息,向客户的员工,邻居,或者根据同行业的平均水平等信息进行对比。分析客户信息的真实性。例如:要客户的周现金流、月现金流、季度现金流等信息,分别计算日均值、周均值、月均值等信息看是否具有稳定性,同时看看是否符合逻辑关系,并用日均值分别检验周均值和月均值的合理性。同时可以检查客户的记账凭证,自己计算上诉数值看是否存在造假的嫌疑。在企业信息的逻辑校验方面,银行可以分析企业提供信息是够存在自相矛盾的逻辑错误。例如,有的企业有淡旺季,但是提供的电费在淡季并没有明显下降,这就是明显造假。同时,银行还可以把企业提供的信息与银行掌握的信息进行逻辑校验。例如,有的企业隐藏部分和对外担保信息,银行通过人行征信可以验证企业提供信息的真实性。银行还需要加强与外部信息的对比校验,树立大数据信贷思维,分析企业信息和身份的真实性。例如,银行通过外围调查,可以打探到企业的真实情况,分析企业“冒名”的可能性。

  商业银行开展信贷反欺诈,必须高度重视“合同”和“放款”两个环节的风险管控。合同是借贷双方权利义务的法律凭证,银行审批人的意志和风险管理要求大部分是通过合同来体现与实现的。要强化依合同放贷、管贷的意识,根据不同信贷业务品种和不同信贷客户设计制定制式合同文本。合同选用、主从合同搭配、合同填写必须正确无误、要素齐全。合同签章必须真实规范,没有法律隐患。合同审查必须程序到位,正式签订前由放款审核岗进行审核,并根据需要由法律部门进行预审。放款管理是银行向借款人提供资金并正式发生信用关系的重要关口,是银行对客户授信实现之前,对贷前调查、贷时审查内容和信贷正本文件进行再审查的最后一道程序。抓好放款管理必须规范放款处理流程,全面实施信贷作业监督审核制度,确保严格落实信用发放条件、完善抵质押担保手续和信贷档案,严禁违反审批人意志发放信用。要建立信用业务放款分层审核制度,明确商业银行各层级的审核权限,所有信用业务未经放款审核岗审核同意不得实施。此外,还要加强对放款环节的检查监督,报告放款情况和存在问题,及时处置放款环节发生的风险事件。

  在发放后,商业银行仍然需要对申请欺诈进行持续排查。其一,申请阶段无法确保100%排除信贷欺诈,有时候申请欺诈到贷后管理阶段方能发现。其二,随着商业银行金融数据的不断积累,会从其他新申请上发展欺诈风险点,关联出已经核准的信贷客户。可知,申请欺诈的排除,不能仅限于准入和审批阶段,在存量管理及逾期清收的过程中,也需要“持续性地”对申请欺诈进行风险排查,总结欺诈模式,及时反馈到销售和审批端,从而实现信贷反欺诈的全流程、循环式、良性化的信贷风险管控。商业银行在贷后管理阶段需要坚持“持续性”观察的信贷原则,重点考察企业的违约情况,强化信息关联排查,通过不间断地考察企业的信贷履约情况,验证企业信贷申请的真实意图和欺诈因素。

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